王晓会计小辉先生，最近我在忙于公司的会计结算工作时，发现公司漏报了管理费。但去年，会计已结束，财务报表也已公开。我应该怎么办？我快要焦虑死了。
会计网小慧不要惊慌。有些会计科目专门有“上年损益表”进行会计核算，所以有了这个可以帮助你解决这个题。
王晓会计有这么一个有用的话题，但我不太了解。请告知~
01
“以前年度损益调整”主要用于更正以前年度重大差错，以免影响本年度利润总额，相关项目主要包括收入、费用、费用和其他损益科目。
该科目的会计用途主要是
上面的说法显得过于正式，会计网为大家总结了一下
与上年损益调整有关的事项及本期损益
看图
虽然这个话题很有用，但这里还是给大家温馨提示一下
“上一年损益调节”很容易使用，但它不允许您调整所有错误。例如，公司发生会计估计变更时，不通过上年损益调整科目进行核算。
对于已执行《中小企业会计准则》的企业，会计政策变更、会计估计变更、会计差错变更只能通过以后适用的方式处理。
向前适用法是指对变更日及变更后发生的事项适用变更后的会计政策、会计估计，或者发现差错的，更正当期差错。所有相关的都是当前时期。
02
我简单介绍了上一年的损益调整是什么，接下来我给大家讲讲如何处理——会计。
分三步进行
增加利润或减少损失借记相关科目，贷记该科目；减少利润或增加损失借记相关科目，贷记相关科目。
提示如果您仍然不知道贷款的方向，这里有一个提示将原始分录中的损益账户替换为上一年的损益调整，交易对手账户保持不变。
调整后所得税费用增加借记本科目所得税费用——；调整后所得税费用减少借记未缴所得税费用——，贷记本科目。
提示
这里所说的企业所得税费用，不是将调整后的余额直接乘以适用税率计算出的纳税额，而是综合考虑其他调整、企业优惠政策、损失补偿等计算得出的金额。
b公司调整上年损益时，如仍在结算期内，则调整后的损益可以并入当年损益计算应纳税额。
调整完成后，将账户余额转入利润分配——非分红利润账户。贷方余额借记此帐户并贷记利润分配——未分配利润。如果是借方余额，则使用相反的条目。
提示期末报表结转后无余额。
现在处理的思路已经清楚了，我们通过一个例子来展示一下实际中如何去做。
f公司于2020年5月发现，2019年7月购置的固定资产200万元计入管理费用，需要调整。注适用税率为25，无其他调整或损失补偿，无所得税相关优惠。另外，固定资产预计净残值为5，折旧年限为10年，折旧率采用平均年限法。
其会计处理如下。
第一步
借款固定资产200万元
贷款金额调整上年损益200万元
折旧补充规定
年折旧率=95，月折旧率=079
累计折旧=2000795=79万元
借款调整上年损益后79万元
贷累计折旧金额79万元
第2步
企业所得税=200-7925=48025万元
借款48,025万元，调整上年损益
扣除已缴纳税款-已缴纳所得税48025万元
第三步
借款144,075万元，调整上年损益
贷利润分配-未分配利润144,075万元
读完这个例子后，您对过去如何应用这个主题有什么想法吗？确定三个关键步骤并决定您的贷款方向。你已经知道小王会计一开始的题怎么解了吗？
来源会计网，晓慧编辑
一、上一年度多计营业收入今年怎么账务处理？
借款调整上年损益
借款未缴税款——未缴增值税
贷应收账款
借款应付税款——公司税
贷方对上一年损益的调整。
借款利润分配——未分配利润
借款盈余公积金——法定盈余公积金
贷方对上一年损益的调整。
二、上年的亏损怎么结转到下年分录？
上一年的亏损不需要结转到下一年吗？
无需做会计分录，上月末直接记入利润分配——未分配利润科目，是结转本年利润计入利润分配——未分配利润科目。
利润分配——未分配利润反映在资产负债表中，可以直接结转下一年度。
调整往年利润和一些关于调整上一年的利润分录的相关话题，今天就讲到这里了，如本文对诸位有所帮助，记得关注订阅本站。
